[制度]财务稽核制度
发布日期：2013/10/31 11:18:00 浏览次数：
会计稽核是会计工作的重要内容，为使财务人员明确职责，互相制约，对每一项经济业务事项的发生进行核实，对每一笔账务处理进行审查复核，根据有关财务制度法规要求，结合学校的实际情况，制定本制度。
稽核人员要对各项业务的真实性，合法性进行认真审查，保证会计记录的真实性，合法性和及时性。
1、原始凭证的审核：
（1） 对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素：凭证的科目；填制的日期及编号；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、实物数量和金额；填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。
（2） 对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。
（3） 对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题，及时向领导汇报。
2、记账凭证的审核：
（1） 根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。
（2） 审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。
（3） 审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。
（4） 审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证账单是否填写和相符。
3、会计账簿的审核：
（1） 审核所使用账簿形式是否符合制度规定的要求，有关账簿是否按规定使用钉本账、活页账及卡片账。
（2） 审核账簿经管一览表和目录的内容、填写及印章是否齐全。
（3） 复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。
（4） 复核更正账簿错误记录，是否按规定进行。
（5） 复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。
5、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。