[制度]内部会计控制制度
发布日期：2013/10/31 11:15:00 浏览次数：
第一条 学校内部会计控制制度遵循的原则：
（一）执行法律、法规和国家统一的会计制度；
（二）体现本单位的业务管理的特点和要求；
（三）全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行；
（四）科学、合理，便于操作和执行；
（五）定期检查执行情况；
（六）根据管理需要和执行中的问题不断完善。
第二条 单位应当建立健全会计人员岗位责任制度。主要内容包括：岗位设置；岗位的职责、任务和标准；岗位人员和具体分工；岗位轮换办法和考核办法等。
第三条 单位应当建立健全内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。
第四条 单位应当建立健全稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法等。
第五条 单位应当建立健全原始记录管理制度（如票据领用、原始单据传递等）。主要内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署、传递、汇集要求等。
第六条 单位应当建立健全定额管理制度。主要内容包括：定额管理的范围；制订和修订定额的依据、程序和方法；定额的执行。
第七条 单位应当建立健全财务印鉴管理制度。主要包括印鉴管理人员的确定；预留银行印鉴或支付密码的分离管理；印鉴使用登记及责任制度要求等。
第八条 单位应当建立健全预算管理制度。主要内容包括：预算管理的组织机构、职责分工；预算编制依据、程序、内容和方法；预算执行和控制；预算调整；预算考核办法等。
第九条 单位应当建立健全采购管理制度。主要内容包括固定资产及材料采购计划的制定；采购的实施、验收及付款的手续等。
第十条 单位应当建立健全国有资产管理制度。主要内容包括：国有资产管理的范围；国有资产处置的程序；国有资产清查的组织、期限和方法；固定资产入库、出库的手续；对国有资产清查中发现问题的处理办法等。
第十一条 单位应当建立健全财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任等。
第十二条 单位应当建立健全财政票据使用内部管理制度。指定专人负责财政票据的管理工作，设置财政票据管理台账，按要求向郑州市教育局报送财政票据的购领、使用、结存、保管情况，确保财政票据安全、规范使用。
第十三条 单位应当建立健全会计档案管理制度。主要内容包括：会计档案管理的内容；会计档案管理的基本要求；会计档案的移交；会计档案的保管期限和到期销毁等。
第十四条 单位应当建立健全会计电算化内部管理制度。主要内容包括：建立会计电算化岗位责任制；建立计算机硬件、软件和数据管理制度；建立会计电算化操作管理制度；建立电算化会计档案管理制度等。